Steuerbonus auf Handwerksleistungen

Sei es die Re­pa­ra­tur, die War­tung oder der Aus­tausch von Hei­zungs­an­la­gen, Gas-​ und Was­ser­in­stal­la­tio­nen, die Mo­der­ni­sie­rung des Ba­de­zim­mers oder Ar­bei­ten an Dach und Fas­sa­de: Hand­wer­ker­leis­tun­gen kön­nen mit bis zu 1.200 Eu­ro jähr­lich steu­er­lich gel­tend ge­macht wer­den.

Vor­aus­set­zung da­für ist, dass

• die hand­werk­li­chen Tä­tig­kei­ten in ei­nem be­ste­hen­den Ge­bäu­de er­bracht wur­den (Neu­bau­maß­nah­men wer­den nicht be­güns­tigt),
• die Dienst­leis­tung im Haus­halt des Auf­trag­ge­bers er­folgt (un­ab­hän­gig, ob als Mie­ter oder Ei­gen­tü­mer).

Zu den be­güns­tig­ten hand­werk­li­chen Tä­tig­kei­ten zäh­len u.a.

• Re­pa­ra­tur, War­tung oder Aus­tausch von Hei­zungs­an­la­gen, Elek­tro-​, Gas-​ und Was­ser­in­stal­la­tio­nen
• Ar­bei­ten an In­nen-​ und Au­ßen­wän­den
• Ar­bei­ten am Dach, an der Fas­sa­de, an Ga­ra­gen, o.ä.
• Ab­fluss­rohr­rei­ni­gung in­ner­halb des Grund­stücks
• War­tung und Rein­gung der Ab­was­ser­ent­sor­gung in­ner­halb des Grund­stücks
• Ar­bei­ten an Zu- und Ab­lei­tun­gen in­ner­halb des Grund­stücks
• War­tung, Spü­lung, Re­pa­ra­tur und nach­träg­li­cher Ein­bau von Fuss­bo­den­hei­zun­gen
• Strei­chen/La­ckie­ren von Tü­ren, Fens­tern (in­nen und au­ßen), Wand­schrän­ken, Heiz­kör­pern und -​roh­ren,
• Re­pa­ra­tur oder Aus­tausch von Bo­den­be­lä­gen (z.B. Tep­pich­bo­den, Par­kett, Flie­sen)
• Mo­der­ni­sie­rung oder Aus­tausch der Ein­bau­kü­che, – Mo­der­ni­sie­rung des Ba­de­zim­mers,
• Re­pa­ra­tur und War­tung von Ge­gen­stän­den im Haus­halt des Steu­er­pflich­ti­gen (z.B. Wasch­ma­schi­ne, Ge­schirr­spü­ler, Herd, Fern­se­her, Per­so­nal­com­pu­ter und an­de­re Ge­gen­stän­de, die in der Haus­rat­ver­si­che­rung mit­ver­si­chert wer­den kön­nen).

Dies gilt un­ab­hän­gig da­von, ob die Auf­wen­dun­gen für die ein­zel­ne Maß­nah­me Er­hal­tungs-​ oder Her­stel­lungs­auf­wand dar­stel­len. Hand­werk­li­che Tä­tig­kei­ten im Rah­men ei­ner Neu­bau­maß­nah­me sind nicht be­güns­tigt. Als Neu­bau­maß­nah­me gel­ten al­le Maß­nah­men, die im Zu­sam­men­hang mit ei­ner Nutz-​ oder Wohn­flä­chen­schaf­fung bzw. -​er­wei­te­rung an­fal­len.

Auch Auf­wen­dun­gen zur Über­prü­fung von An­la­gen (z.B. Ge­bühr für den Schorn­stein­fe­ger oder für die Kon­trol­le von Blitz­schutz­an­la­gen) sind be­güns­tigt. Das Glei­che gilt für hand­werk­li­che Leis­tun­gen für Haus­an­schlüs­se (z.B. Ka­bel für Strom oder Fern­se­hen), so­weit die Auf­wen­dun­gen die Zu­lei­tun­gen zum Haus oder zur Woh­nung be­tref­fen und nicht im Rah­men ei­ner Neu­bau­maß­nah­me an­fal­len; Auf­wen­dun­gen im Zu­sam­men­hang mit Zu­lei­tun­gen, die sich auf öf­f­ent­li­chen Grund­stü­cken be­fin­den, sind nicht be­güns­tigt. Ent­spre­chen­des gilt für Ab­lei­tun­gen.

Ei­gen­tü­mer im Rah­men ei­ner Woh­nungs­ei­gen­tums­ge­mein­schaft, die eben­falls in den Ge­nuss der steu­er­li­chen Be­güns­ti­gung kom­men wol­len, ha­ben fol­gen­de Be­son­der­hei­ten zu be­ach­ten:

• die Jah­res­ab­rech­nung muss die im Ka­len­der­jahr un­bar ge­zahl­ten Be­trä­ge ge­son­dert auf­füh­ren,
• der An­teil der steu­er­be­güns­tig­ten Kos­ten muss aus­ge­wie­sen sein, und
• der An­teil des je­wei­li­gen Woh­nungs­ei­gen­tü­mers muss in­di­vi­du­ell be­rech­net bzw. vom Ver­wal­ter be­schei­nigt wer­den.

Für den Nach­weis der ent­stan­de­nen Kos­ten muss der Auf­trag­ge­ber die Auf­wen­dun­gen durch ei­ne Rech­nung des Hand­wer­kers nach­wei­sen. Da­bei gilt zu be­ach­ten:

• Ma­te­ri­al­kos­ten sind nicht be­güns­tigt,
• Ar­beits­kos­ten so­wie Fahrt­kos­ten sind be­güns­tigt (ein­schließ­lich Mehr­wert­steu­er), wo­bei der An­teil der Ar­beits­kos­ten in der Rech­nung ge­son­dert aus­ge­wie­sen sein muss (bei War­tungs­ver­trä­gen ge­nügt ei­ne An­la­ge zur Rech­nung aus der die Ar­beits­kos­ten her­vor­ge­hen).

Da Bar­zah­lun­gen nicht er­laubt sind, er­folgt der Zah­lungs­nach­weis z.B. durch Über­wei­sungs­be­leg, Kon­to­aus­zug oder Teil­nah­me am Elec­tro­nic-​Cash-​Ver­fah­ren. Wird die Hand­wer­ker­leis­tung be­reits als Be­triebs­aus­ga­be, Wer­bungs­kos­ten, Son­der­aus­ga­be, au­ßer­ge­wöhn­li­che Be­las­tung oder im Rah­men ei­nes ge­ring­fü­gi­gen Be­schäf­ti­gungs­ver­hält­nis­ses gel­tend ge­macht, wird kein wei­te­rer Steu­er­bo­nus mehr ge­währt.

Es kön­nen 20 % von max. 6000 Eu­ro der Hand­wer­ker­kos­ten gel­tend ge­macht wer­den – al­so bis zu 1.200 Eu­ro pro Jahr. Die­se steu­er­li­che Be­güns­ti­gung kann kom­bi­niert wer­den mit der Be­güns­ti­gung von all­ge­mei­nen haus­halts­na­hen Dienst­leis­tun­gen (Leis­tun­gen im ei­ge­nen Haus­halt, die kei­ne Re­no­vie­rungs-​, Er­hal­tungs-​ oder Mo­der­ni­sie­rungs­maß­nah­men sind). Für die­se gel­ten fol­gen­de Be­trä­ge: 4.000 Eu­ro = 20% von 20.000 Eu­ro.

Die Gel­tend­ma­chung er­folgt im Rah­men der jähr­li­chen Ein­kom­men­steu­er­er­klä­rung. Maß­ge­bend ist der Zah­lungs­zeit­punkt, nicht der Ter­min der Hand­wer­ker­leis­tung.